IR-2023-250, 22 декабря 2023 г.
ВАШИНГТОН — Налоговая служба США сегодня предоставила налоговые льготы физическим и юридическим лицам в частях Теннесси, пострадавших от сильных штормов и торнадо, которые начались 9 декабря.
Теперь у этих налогоплательщиков есть время до 17 июня 2024 года, чтобы подать различные федеральные налоговые декларации для физических лиц и предприятий и произвести налоговые платежи.
Налоговое управление США предлагает льготы для любой территории, указанной Федеральным агентством по чрезвычайным ситуациям (FEMA). В настоящее время это округа Дэвидсон, Диксон, Монтгомери и Самнер. Физические лица и домохозяйства, проживающие или имеющие бизнес в этих округах, имеют право на налоговые льготы.
Такие же льготы будут доступны для любых других населенных пунктов Теннесси, добавленных позже в зону бедствия. Текущий список населенных пунктов, имеющих право на льготы, всегда доступен на странице помощь при стихийных бедствиях на сайте IRS.gov.
Освобождение от подачи документов и выплат
Налоговые льготы переносят различные сроки подачи налоговых деклараций и платежей, которые наступили с 9 декабря 2023 года по 17 июня 2024 года (период отсрочки). В результате пострадавшие физические и юридические лица должны будут до 17 июня 2024 года подать декларации и уплатить все налоги, которые первоначально должны были быть уплачены в течение этого периода.
Это означает, например, что крайний срок 17 июня 2024 года теперь будет применяться к:
- Декларации и выплаты по индивидуальному подоходному налогу, как правило, должны быть поданы 15 апреля 2024 года. Налоговое управление США настоятельно призывает всех, кому требуется дополнительное продление срока подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу за 2023 год после 17 июня, запросить ее в электронном виде до 15 апреля. Хотя налогоплательщик из зоны бедствия имеет право запросить продление с 15 апреля по 17 июня, запрос, поданный в течение этого периода, может быть подан только на бумаге. Независимо от того, запрашивается ли это в электронном виде или на бумаге, у налогоплательщика будет время до 15 октября 2024 года, чтобы подать заявление, хотя выплаты все еще должны быть произведены 17 июня. Посетите сайт IRS.gov/Extensions для получения подробной информации.
- Взносы в IRA и сберегательные счета на медицинское обслуживание в 2023 году для соответствующих налогоплательщиков.
- Квартальные расчетные выплаты подоходного налога обычно должны быть произведены 16 января и 15 апреля 2024 года.
- Квартальные декларации по заработной плате и акцизному налогу обычно должны быть представлены 31 января и 30 апреля 2024 года.
- Отчетность партнерства и S corporation за календарный год обычно должна быть подана 15 марта 2024 года.
- Корпоративные и фидуциарные декларации и платежи за календарный год, как правило, подлежат уплате 15 апреля 2024 года.
- Налоговые декларации организации, освобожденной от уплаты налогов за календарный год, обычно должны быть поданы 15 мая 2024 года.
Кроме того, штрафы за неуплату заработной платы и акцизного налога, подлежащие уплате 9 декабря 2023 года или после этой даты и до 26 декабря 2023 года, будут отменены до тех пор, пока депозиты не будут внесены до 26 декабря 2023 года.
На странице IRS по оказанию помощи в случае стихийных бедствий приведена подробная информация о других декларациях, платежах и действиях, связанных с налогами, которые подпадают под льготу в период отсрочки.
Налоговое управление США автоматически предоставляет освобождение от уплаты налогов и штрафных санкций любому налогоплательщику, зарегистрированный адрес которого находится в зоне бедствия. Этим налогоплательщикам не нужно обращаться в агентство, чтобы получить эту льготу.
Возможно, у пострадавшего налогоплательщика может не быть зарегистрированного адреса IRS в районе бедствия, например, потому, что он переехал в район бедствия после подачи декларации. При таких уникальных обстоятельствах пострадавший налогоплательщик может получить от IRS уведомление о несвоевременной подаче заявления или штрафе за несвоевременную выплату на период отсрочки. Налогоплательщику следует позвонить по номеру, указанному в уведомлении, чтобы уменьшить штраф.
Кроме того, Налоговое управление США будет работать с любым налогоплательщиком, который проживает за пределами зоны бедствия, но чьи записи, необходимые для соблюдения крайнего срока, наступающего в период отсрочки, находятся в пострадавшем районе. Налогоплательщикам, имеющим право на получение льгот, которые проживают за пределами зоны бедствия, необходимо связаться с Налоговым управлением США по телефону 866-562-5227. Сюда также входят работники, оказывающие помощь в мероприятиях по оказанию помощи, которые связаны с признанным правительством или благотворительной организацией.
Дополнительные налоговые льготы
Физические и юридические лица в федерально объявленной зоне бедствия, понесшие незастрахованные или невозмещенные убытки, связанные со стихийным бедствием, могут потребовать их возмещения либо в декларации за год, в котором произошел ущерб (в данном случае декларация за 2023 год, обычно подаваемая в следующем году), либо в декларации за предыдущий год (2022). У налогоплательщиков есть дополнительное время – до шести месяцев после даты подачи федеральной налоговой декларации налогоплательщика за год бедствия (без учета какого–либо продления срока подачи) - для принятия решения. Для налогоплательщиков-физических лиц это означает 15 октября 2024 года. Обязательно указывайте номер декларации FEMA - 4751-DR - в любой декларации с указанием убытков. Подробнее см. Публикацию 547 "Жертвы, стихийные бедствия и кражи".
Квалифицированные выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий, как правило, исключаются из валового дохода. В целом это означает, что пострадавшие налогоплательщики могут исключить из своего валового дохода суммы, полученные от государственного учреждения на разумные и необходимые личные, семейные расходы, расходы на проживание или похороны, а также на ремонт или реабилитацию своего дома или на ремонт или замену его содержимого. Подробнее см. Публикацию 525 "Налогооблагаемый и необлагаемый доход",.
Дополнительные льготы могут быть доступны пострадавшим налогоплательщикам, которые участвуют в пенсионном плане или индивидуальном пенсионном соглашении (IRA). Например, налогоплательщик может иметь право на получение специального распределения в случае стихийных бедствий, которое не облагается дополнительным 10%-ным налогом на досрочное распределение и позволяет налогоплательщику распределять доход в течение трех лет. Налогоплательщики также могут иметь право на снятие средств в связи с трудностями. У каждого плана или IRA есть особые правила и рекомендации для их участников, которым они должны следовать.
Налоговое управление США может предоставить дополнительную помощь в случае стихийных бедствий в будущем.
Налоговые льготы являются частью скоординированных федеральных мер реагирования на ущерб, причиненный этими штормами, и основаны на местной оценке ущерба, проведенной FEMA. Информацию о ликвидации последствий стихийных бедствий можно найти на сайте DisasterAssistance.gov.